Госдума смягчает удар налоговой реформы: что изменилось для российского бизнеса?

Государственная Дума утвердила пакет поправок к Налоговому кодексу, направленных на смягчение последствий налоговой реформы для малого бизнеса, использующего упрощённую систему налогообложения (УСН) и патентную систему. Представление соответствующего законопроекта (№1110069-8) прошло на заседании комитета по бюджету, где его инициировал заместитель министра финансов Алексей Сазанов.

Одним из ключевых изменений стала отсрочка срока подачи уведомлений о переходе на УСН для индивидуальных предпринимателей, потерявших право на использование патентной системы в 2025 году. Теперь предприниматели смогут уведомить налоговые органы до 1 июня 2026 года, тогда как раньше этот срок был установлен до 31 декабря предыдущего года. Таким образом, те, кто лишится патента с 1 января 2026 года, получат дополнительное время для перехода на новую систему.

Поправки также допускают изменение объекта налогообложения по УСН с режима «доходы» на «доходы минус расходы» вплоть до 1 июня 2026 года. Ранее такая возможность планировалась лишь до конца текущего года.

Дополнительно расширен перечень предпринимателей, имеющих право на освобождение от НДС.

В частности, порог дохода за 2025 год, при котором сохраняется это право, установлен на уровне 60 млн рублей без учёта процентов по банковским вкладам в РФ. Однако начиная с 2026 года, обязательный порог по уплате НДС будет снижен с 60 млн до 20 млн рублей, что автоматически приведёт к включению ряда предпринимателей, ранее освобождённых от налога.

Для предприятий общественного питания на УСН, которые с 2026 года начнут уплачивать НДС, введены временные послабления в части соблюдения условий по средней заработной плате. Кроме того, был упрощён механизм подтверждения права на пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства — снижены требования к доле доходов от основного вида деятельности за год.

Планируется, что все вышеуказанные меры будут действовать до 2027 года. После этого сохранение льгот, включая освобождение от НДС, будет возможно лишь при соблюдении ужесточённых требований по средней зарплате сотрудников.

Согласно прогнозам правительства РФ, налоговая реформа в 2025 году должна позволить привлечь в бюджет дополнительные 2,6 трлн рублей. Значительная часть поступлений ожидается за счёт увеличения ставки налога на прибыль с 20% до 25%. Минфин рассчитывает получить от этой меры порядка 1,6 трлн рублей после применения предусмотренных вычетов.