Как россиянам получить налоговый вычет за покупку земельного участка в 2026 году?

До 2019 года имущественный вычет за земельный участок предусматривался только в случае, если на нём был построен жилой дом и участок имел назначение под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС). Теперь же появилась возможность вернуть НДФЛ за покупку садового участка, при условии, что на нём расположен жилой дом.

Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка

Согласно статьям 220 и 221.1 Налогового кодекса РФ, граждане могут воспользоваться имущественным вычетом при приобретении земельного участка для ИЖС или участка с уже возведённым жилым домом. Возврат уплаченного НДФЛ возможен как при покупке за собственные средства, так и за счёт погашения займа, если этот займ был целевым и это указано в кредитном договоре. С 1 января 2025 года доходы облагаются по новой пятиступенчатой шкале.

Важно помнить:

Налоговый вычет доступен только гражданам, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ. Это правило не распространяется на самозанятых или пенсионеров, не имеющих налогооблагаемых доходов.

Итоговая сумма вычета зависит от следующих факторов:

Стоимость объекта: размер вычета рассчитывается исходя из стоимости земли и дома, но не может превышать установленный лимит.

Дата оформления кредита:

- Для участков, приобретённых в кредит до 01.01.2014, имущественный вычет предоставляется, если он ранее не был использован полностью или частично для другой недвижимости.

- Для участков, купленных после 01.01.2014, вычет сохранится даже в случае частичного использования лимита на другую покупку. Общий лимит составляет 2 млн руб., поэтому максимальная сумма возврата (при ставке НДФЛ 13 %) составляет 260 тыс. руб.

Если участок приобретён в кредит, вернуть налог с уплаченных процентов можно только за один объект недвижимости. Однако стоит учитывать следующие нюансы:

- Проценты по ипотеке полностью подлежат вычету для участков, купленных до 01.01.2014.

- Для сделок после этой даты максимальная сумма стоимости участка ограничена 3 млн руб., что даёт возможность вернуть до 390 тыс. руб.

Ограничения: вычет нельзя оформить, если продавцом земли является взаимозависимое лицо по отношению к покупателю (например, супруг или близкий родственник: родители, братья/сёстры).

Какие земельные участки подходят для получения вычета?

С 1 января 2019 года закон о садоводстве допускает учёт расходов на покупку садовых земельных участков при последующем строительстве на них жилых домов. Однако вычет возможен лишь при условии регистрации построенного дома в Росреестре. Таким образом, претендовать на налоговый возврат могут не только владельцы участков ИЖС, но и владельцы участков других категорий (например, СНТ или ДНП), если на них возведены жилые дома.

В выписке из ЕГРН должны быть указаны категория земельного участка и вид разрешённого использования (например: садовый, дачный, для ведения хозяйства или строительства). Исключением является категория «садоводство»: такие участки чаще предназначены для сельскохозяйственных целей, а не строительства жилых домов. Соответственно, налоговый вычет за покупку подобных участков не предоставляется.

Ключевые моменты:

1. Вычет возможен только после завершения строительства жилого дома и регистрации права собственности.

2. Если в правоустанавливающих документах указано, что объект является садовым домом, налоговый вычет не предоставляется.

3. Перевод зданий из категории нежилых в жилую не даёт права на получение вычета; учитывается статус дома на момент приобретения участка.

Таким образом, для получения имущественного вычета важно внимательно изучить назначение и статус земельного участка и строений на нём — эти данные должны соответствовать требованиям законодательства.

Если дача была приобретена до 2019 года, то дома, уже расположенные на садовых участках, классифицируются следующим образом:

- Здания с назначением «жилое» и «жилое строение», зарегистрированные в Росреестре, признаются жилыми. Согласно статье 54 закона о садоводстве, собственникам таких домов не требуется вносить изменения в документы.

- Здания с назначением «нежилое» признаются садовыми.

- Если участок в СНТ был куплен до 2019 года, а дом на нём официально признан «жилым», можно получить налоговый вычет.

Как оформить налоговый вычет за покупку земельного участка?

Собственник участка и дома имеет право компенсировать подтверждённые расходы (на основе чеков, актов выполненных работ, банковских выписок и других документов), включая следующие виды затрат:

- Разработка проектно-сметной документации.

- Строительство или достройка дома.

- Приобретение строительных материалов.

- Оплата услуг строительных бригад.

- Расходы на отделочные работы.

- Подключение дома к коммуникациям.

- Покупка объекта незавершённого строительства.

Обратите внимание, что затраты на улучшение степени благоустройства жилья не подлежат возврату. Это касается таких расходов, как приобретение мебели, сантехники, элементов декора, выполнение ландшафтных работ и посадка растений.

Необходимые документы для оформления вычета

Чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложить следующие документы:

Паспорт.

Справка 2-НДФЛ.

Договор купли-продажи дачи и акт приёма-передачи. Если земля и дом приобретались по отдельным договорам, нужно приложить оба документа.

Выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на землю и дом.

Документы, подтверждающие понесённые расходы при строительстве и покупке участка или дома (договоры со строительными компаниями, соглашения, чеки, квитанции, акты выполненных работ).

Кредитный договор и документы об оплате процентов (выписка из лицевого счёта, справки из банка) в случае ипотеки.

Свидетельство о браке (при отсутствии брачного договора).

Заявление о распределении вычета между супругами.

Как оформить налоговый вычет

Через ФНС

Для получения налогового вычета необходимо подготовить комплект документов и направить его в налоговый орган по месту регистрации одним из удобных способов:

- лично;

- заказным письмом через отделение Почты России;

- через личный кабинет на сайте ФНС России.

Налоговая инспекция проводит камеральную проверку в течение трёх месяцев. По её завершении, в течение 30 дней, вся сумма вычета поступает на указанный вами расчётный счёт.

Отдельно отметим, что упростить процедуру получения вычета за покупку земельного участка возможно, если дом был приобретён после 1 января 2020 года. В личном кабинете ФНС нужно будет подписать автоматизированное заявление, сформированное на основе данных, уже имеющихся в базе налоговых органов. Максимальный срок проверки для таких заявлений сокращён до одного месяца.

Через работодателя

Оформить вычет можно напрямую через работодателя. Для этого потребуется:

1. Заполнить специальную форму заявления в личном кабинете ФНС.

2. Приложить необходимые документы.

После этого налоговая инспекция в течение 30 дней проверит информацию и направит уведомление вашему работодателю. Бухгалтерия вашей организации приостановит удержание НДФЛ из вашей зарплаты до момента полного получения суммы налогового вычета.

В каких случаях возможен отказ в возврате НДФЛ

- Если земельный участок приобретён на средства работодателя, государственной субсидии или бюджета.

- Если участок был куплен у взаимозависимых лиц (например, близких родственников, опекунов или подопечных), что установлено ст. 105.1 НК РФ.

- Если лимит на налоговый вычет за покупку недвижимости уже был исчерпан ранее.

Основные моменты, которые стоит учитывать:

- Налоговый вычет возможен за покупку садового или дачного участка с жилым домом. Налог за покупку участка вернут только после регистрации права собственности на дом в Росреестре.

- Покупка земельного участка с объектом незавершённого строительства в СНТ или ДНП не даёт права на получение вычета.

- Вычет не предоставляется за недвижимость, переведённую из нежилой в жилую.

- Если участок был приобретён до 2019 года, но дом на нём впоследствии признан жилым, собственник вправе получить право на вычет.

- При подаче заявления на вычет дополнительно к стоимости участка можно учесть расходы на строительство и ремонт, если они подтверждаются соответствующими документами.

- При покупке земельного участка в ипотеку есть право вернуть не только основной вычет за приобретение участка, но и вычет за уплаченные проценты по ипотечному кредиту.

- Вычет не будет предоставлен, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами.