Налог на вклады россиян станет пятиступенчатым: Госдума меняет правила игры для пассивных доходов

Госдума одобрила в первом чтении законопроект, который с 2027 года распространит пятиступенчатую шкалу НДФЛ на вклады, дивиденды, купоны, страховые выплаты и другие пассивные доходы. Вместо привычных 13% и 15% появится шкала от 13% до 22% — в зависимости от совокупного годового дохода человека.

Формально это налоговая реформа. По сути — новый социальный контракт: государство хочет сделать систему налогообложения более адресной, а заодно ускорить и упростить сбор налогов с процентов по вкладам.

Как изменится шкала

Сейчас для большинства пассивных доходов действует двухступенчатая система: 13% и 15%. С 2027 года её заменят пятью ставками.

Главное изменение — пассивные доходы будут складываться с трудовыми. Зарплата, премии, дивиденды, купоны, проценты по вкладам и доходы от продажи имущества попадут в единую налоговую базу.

Что это значит для вкладчика

Для человека с зарплатой и небольшим вкладом многое останется прежним: необлагаемый минимум сохраняется. Но механизм его расчёта изменится.

Сегодня лимит считается по формуле: 1 млн рублей умножается на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую на первое число каждого месяца в текущем году. С 2027 года в формулу заложат максимальную ключевую ставку предыдущего года. Например, если максимальная ключевая ставка 2026 года составила 16%, необлагаемый лимит для процентов, полученных в 2027 году, составит 160 тыс. рублей.

Банки станут налоговыми агентами

Второе важное изменение — процедурное. Сейчас налог с процентов по вкладам рассчитывает налоговая служба по итогам года, а платят его до 1 декабря следующего года. С 2027 года эту функцию передадут банкам: они будут удерживать НДФЛ непосредственно при выплате процентов, нарастающим итогом с начала года.

Для вкладчика это означает меньшую бюрократию: не нужно ждать уведомления и самостоятельно платить налог. Для государства — более быстрый и предсказуемый сбор.

Экономический смысл реформы

Реформа бьёт не по сбережениям как таковым, а по их концентрации. Человек с доходом до 2,4 млн рублей в год продолжит платить 13%. А вот тот, кто получает высокие дивиденды, крупные купоны или существенный процентный доход, увидит эффективную ставку выше.

В этом есть логика прогрессивного налогообложения, о которой писал ещё Джон Стюарт Милль: налог должен учитывать способность платить, а не просто взимать одинаковую сумму со всех. Пятиступенчатая шкала — попытка воплотить этот принцип в цифрах.

Что говорят независимые аналитики

Руководитель направления экспертной аналитики Банки.ру Инна Солдатенкова считает, что для бюджета выгода очевидна. Деньги начнут поступать раньше и меньше будут зависеть от дисциплины вкладчиков. По её оценке, главная потеря для вкладчика — утрата отсрочки платежа: сейчас налог можно было держать на вкладе до момента уплаты, а при капитализации удержанный налог ещё и уменьшал базу для начисления процентов.

«В пересчёте на доходность это десятые доли процентного пункта, но для крупных вкладов в рублях потеря может быть более заметна», — отмечает Солдатенкова.

При этом она обращает внимание на важный нюанс: если ключевая ставка в 2027 году останется на уровне 14% или снизится, новый порядок расчёта лимита окажется для вкладчиков даже выгоднее. По старым правилам лимит составил бы не более 140 тыс. рублей, по новым — 160 тыс. рублей.

Эксперт также подчёркивает: налог в первую очередь касается тех, у кого на вкладах больше 1 млн рублей. А если проценты будут складываться с зарплатой, то для человека с доходом 3 млн рублей в год проценты сверх лимита будут облагаться уже по ставке 15%, а не 13%.

Что это даст бюджету

По оценке Минфина, объединение налоговых баз затронет около 4 млн человек — не более 6% граждан, имеющих налогооблагаемые доходы. Ожидаемый эффект — более 450 млрд рублей в федеральный бюджет ежегодно в течение трёх лет.

При этом реформа уже вызвала критику бизнеса. Глава РСПП Александр Шохин указывал, что поправки не были предметно обсуждены с деловым сообществом и идут вразрез с обещанием сохранить фискальные условия неизменными до 2030 года. Глава «Опоры России» Александр Калинин предупреждал о рисках досрочного вывода средств из бизнеса из-за «карательного» характера отдельных норм.

Что важно понимать

Это не просто повышение налога. Это попытка сделать налоговую систему более прозрачной, адресной и технологичной — там, где раньше человек сам считал, а теперь считает банк.