Социальный налоговый вычет: какие есть и как его могут получить россияне?

Социальный налоговый вычет предоставляет возможность возместить часть средств, затраченных на лечение, обучение, занятия спортом и другие социально значимые нужды. Получить его могут все резиденты Российской Федерации, уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Поясняем, что собой представляет социальный вычет, какие затраты подлежат компенсации и как правильно оформить возврат.

Социальный налоговый вычет предоставляет возможность вернуть часть налога на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченного гражданином, в случае расходов на определённые социально значимые цели. Если человек перечислил с доходов налог по ставке от 13% до 22% (в зависимости от прогрессивной системы налогообложения) и потратил средства на социально важные нужды, он может претендовать на возврат части уплаченной суммы НДФЛ.

Какие расходы подходят для оформления социального налогового вычета:

Благотворительные пожертвования.

Оплата обучения: собственного (любая форма обучения), а также очной формы обучения детей, братьев, сестёр, супруга или супруги.

Медицинские расходы: получение медицинских услуг (включая дорогостоящие), покупка лекарств по назначению врача для себя, супруга, родителей или детей.

Взносы на негосударственное пенсионное страхование и страхование жизни.

Платежи на накопительную часть пенсии.

Сдача независимой оценки квалификации.

Услуги физкультурно-оздоровительного характера как для себя, так и для детей.

Кто может получить социальный вычет?

Социальный налоговый вычет предоставляется налоговым резидентам России, официально трудоустроенным и уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13-22%. Лица, вышедшие на пенсию, а также индивидуальные предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, такой льготы не имеют.

Какой размер вычета возможен?

Максимальная сумма расходов, с которой можно оформить социальный вычет, составляет 150 тысяч рублей в год. Это ограничение распространяется на все виды социальных расходов в совокупности, за исключением затрат на обучение детей, оплату дорогостоящего лечения или благотворительность, для которых предусмотрены отдельные лимиты.

Например, если ваши издержки составили 210 тысяч рублей, то для расчета возврата учитывается установленный лимит — 150 тысяч рублей. При налоговой ставке 13% размер вычета составит 19,5 тысяч рублей. Для наглядности в расчетах далее будем использовать именно эту ставку.

Данный лимит будет действовать с 1 января 2025 года и распространяется на расходы, понесенные с 1 января 2024 года. На затраты до этой даты предусматривается иной лимит — 120 тысяч рублей.

Социальный вычет по расходам на благотворительность

Речь идет о тратах в виде пожертвований:

• благотворительным организациям;
• социально ориентированным некоммерческим организациям — на их работу (при этом НКО должна соответствовать требованиям закона, в том числе, например, оказывать общественно полезные услуги надлежащего качества не менее года, а также не иметь долгов по налогам и сборам);
• некоммерческим организациям, чья деятельность связана с наукой, культурой, физкультурой и спортом (кроме профессионального спорта), образованием, просвещением, здравоохранением, защитой прав и свобод человека, социальной и правовой поддержкой и защитой граждан, содействием защите граждан от ЧС, охраной окружающей среды и защитой животных;
• религиозным организациям — на уставную деятельность (ту, которая прописана в уставе);
• некоммерческим организациям — на формирование или пополнение целевого капитала (это часть имущества НКО, сформированная за счет пожертвований и переданная управляющей компании).

Как уже было сказано выше, лимит вычета на благотворительность свой, его можно получить отдельно от других видов социальных вычетов. Так, человек, который делал пожертвования, вправе вернуть до 25% от своего общего дохода за год с любой потраченной суммы.

Когда оформить вычет за благотворительность нельзя

В некоторых случаях вернуть часть денег, отданных на благотворительность, не получится. В частности, если человек перечислял средства:

• не организации напрямую, а учрежденным ею фондам;
• не бескорыстно, а взамен какой-либо выгоды (услуги, реклама и так далее);
• физлицу.

А еще, согласно требованиям законодательства, если по каким-то причинам пожертвование было возвращено, а социальный налоговый вычет уже получен, его придется вернуть.

Вычет на обучение

Часть денег в рамках социального вычета могут вернуть граждане, оплатившие:

1. Собственное обучение любой формы (очной, заочной, очно-заочной и других).
2. Очное обучение своих детей до 24 лет.
3. Очное обучение подопечных/бывших подопечных до 18 и 24 лет соответственно.
4. Очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет.
5. Очное обучение супруги/супруга (вычет доступен по расходам с 2024 года).

Для вычета подходит как обучение в вузе, так и, например, в колледже, автошколе и других организациях с соответствующей лицензией.

Лимит вычета на обучение детей, в том числе подопечных, — 110 тыс. руб. на каждого ребенка. То есть при НДФЛ 13% вернуть можно 14,3 тыс. руб.

А вот расходы на образование других людей из списка необходимо уместить в общий лимит социальных вычетов — 150 тыс. руб.

Налоговый вычет на лечение

Его оформляют при расходах на:

1. Медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные:

• самому налогоплательщику (тому, кто подает на возврат части средств);
• его супруге/супругу;
• его родителям;
• его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет и до 24 лет, если они учатся очно;
• его подопечным/бывшим подопечным до 18 и 24 лет соответственно.

2. Лекарства, назначенные им врачом.

3. Добровольное медицинское страхование (ДМС) для тех же лиц.

В случае с вычетом на дорогостоящее лечение лимита нет, то есть его можно получить со всей потраченной суммы, но в пределах уплаченного НДФЛ.

Вычет на страхование

Вернуть часть средств можно за оплату страховых взносов по договору добровольного страхования — их перечисляют, чтобы увеличить размер пенсии, а также приобрести недостающие для назначения пенсии коэффициенты и стаж.

Причем оформить такой налоговый вычет можно не только за себя, но и по договорам, заключенным:

• на супруга/супругу;
• родителей;
• детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством).

Такая же возможность доступна при оплате взносов по договору добровольного страхования жизни.

Сумма к возврату в рамках социального вычета рассчитывается исходя из общего лимита в 150 тыс. руб.

Социальный вычет на накопительную часть пенсии

На него могут рассчитывать граждане, отчисляющие дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Что касается возможной суммы к возврату, она рассчитывается исходя из общего лимита в 150 тыс. руб.

Если человек обращался в специализированные организации, чтобы пройти независимую оценку своей квалификации, он также может оформить вычет на соответствующие расходы.

Сумма к возврату в этом случае тоже рассчитывается исходя из лимита в 150 тыс. руб.

Социальный вычет за фитнес и спорт

Вернуть часть денег можно за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные:

• самому заявителю (налогоплательщику);
• его детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они учатся очно);
• подопечным до 18 лет;
• бывшим подопечным до 24 лет (после прекращения опеки или попечительства), если они учатся очно.

Речь идет, например, об оплате занятий в тренажерных залах, в спортивных секциях, групповых занятий аэробикой, йогой, танцевальных классов.

Как получить социальный налоговый вычет

Через ФНС