В предыдущей статье мы рассказали о том, какие бывают налоговые вычеты и подробно рассмотрели вычеты на детей и на обучение.
Законодательством также предусмотрено право на имущественные налоговые вычеты, связанные с приобретением (постройкой) недвижимости и с продажей недвижимости.
Приобретение недвижимости
Вычеты могут предоставляться каждому совладельцу в пределах установленных размеров, исходя из суммы расходов на приобретение жилья, относящейся к его доле в праве на имущество в сумме фактически понесенных расходов:
- на строительство, покупку жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для ИЖС;
- на погашение процентов по целевым займам, израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования таких кредитов.
Под расходами на приобретение (строительство) жилья подразумеваются следующие затраты:
- на разработку проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- приобретение жилого дома, не оконченного строительством, или доли в нем;
- оплату работ или услуг по строительству и отделке;
- оплата подключения к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников снабжения и канализации.
- на приобретение квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату или доли в них в строящемся доме;
- разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ, а также приобретение отделочных материалов и оплату работ по отделке квартиры.
Вычеты не предоставляются:
- если расходы на приобретение (строительство) жилья оплачены за счет средств работодателей или иных лиц; материнского капитала; бюджетных средств.
- если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физическими лицами: между супругами, родителями и детьми, полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекунами и подопечными; когда одно лицо подчиняется другому по должностному положению.
Сумма имущественного вычета ограничена размером произведенных расходов на покупку жилья, при этом он не может превышать более 2 млн рублей, с 2014 года имущественный вычет на приобретение (строительство) недвижимости можно получить несколько раз по разным объектам недвижимости: если вы не получили вычет в полном размере при покупке одного объекта недвижимости, то сможете использовать остаток при покупке другого.
Вычет на погашение процентов по целевому займу на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб. При этом, по займам, полученным до 2014 года имущественный вычет предоставляется без ограничения.
Вычет по процентам можно получить по любому объекту недвижимости, то есть при покупке нескольких квартир собственник для целей получения имущественного вычета может выбрать наиболее выгодный вариант в плане уплаты процентов по кредиту и заявить вычет в отношении процентов по этому кредиту.
Если вы не сможете использовать вычеты полностью в течение одного календарного года, то остаток можно получать в последующие годы, пока их сумма не будет использована полностью.
Пенсионеры вправе использовать вычеты за предыдущие три года, в которых у них были соответствующие доходы.
Кроме того вы имеете право получить вычет, если жилье приобретено в собственность ребенка (подопечного), не достигшего 18 лет, при этом ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета в дальнейшем.
В случае если у налогоплательщика не было доходов, облагаемых по ставке 13% (напр. заработной платы), в году приобретения жилья, вы имеете право получить вычет позже, когда доходы появятся.
Имущественный вычет может быть использован начиная с того года, в котором:
- построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него (в отношении земельного участка);
- произведены расходы на приобретение жилья;
- подписан акт о передаче жилья - если приобретена квартира (комната) в строящемся доме;
- получено свидетельство о праве собственности на недвижимость.
Как получить вычет
1. у работодателя (НДФЛ не будет удерживаться с вашей зарплаты, вычет можно заявить в том году, в котором возникло такое право), для этого работодателю необходимо предоставить заявление и уведомление от налогового органа о праве на имущественный вычет. Для получения такого уведомления необходимо сначала обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и подтверждающими право на вычет документами (см. список ниже, за искл. 3-НДФЛ), инспекция выдаст уведомление в течение месяца. Однако, если лимит вычета в текущем году не исчерпан, в последующий год необходимо снова подтвердить право на вычет – получить налоговое уведомление и предоставить его работодателю.
2. в налоговой инспекции: (НДФЛ будет зачислен на ваш банковский счет, вычет можно заявить только по окончании календарного года, в котором у вас возникло такое право) вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за получением вычета, в инспекцию нужно подать:
- заявление о возврате налога на ваш банковский счет;
- паспорт;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- копии документов, подтверждающих право на вычет (напр. свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость; договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче; документы, подтверждающие оплату недвижимости, расходы на строительство; кредитный договор и справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту и др.);
- свидетельство о рождении ребенка - при приобретении недвижимости в собственность своих детей;
- решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства - при приобретении недвижимости в собственность своих подопечных.
Документы проверяются в течение трех месяцев со дня их представления, в случае положительного решения деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания проверки.
Продажа недвижимости
По общему правилу все полученные доходы (например, от продажи машины, недвижимости и другое) подлежат налогообложению по ставке 13 %, налогоплательщик обязан отчитаться о полученных доходах в срок до 30 апреля года следующим за отчетным (доход получен в 2016, отчитываемся в 2017) и уплатить рассчитанную сумму налога в срок до 15 июля. Сумма дохода от продажи имущества определяется в соответствии с договором купли-продажи.
Однако существует ряд исключений, в их числе продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более. В этом случае доходы от продажи недвижимости НДФЛ не облагаются, отчитываться по сделке перед налоговой инспекцией не нужно.
Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем. При продаже части земельного участка срок его нахождения в собственности будет исчисляться с момента государственной регистрации права собственности на новый участок, полученный в результате разделения первоначального участка.
Для пайщиков (членов ЖСК) срок владения начинается с момента уплаты паевого взноса в полном объеме и передачи недвижимости по акту приёма-передачи. Для наследников, по общему правилу, с момента открытия наследства (со дня смерти наследодателя).
В противном случае (если недвижимость находится в собственности менее трёх лет) необходимо самостоятельно отчитаться о полученном доходе и уплатить сумму налога, при расчете НДФЛ вы можете уменьшить свой доход от продажи по своему выбору:
- на имущественный вычет в пределах 1 000 000 рублей при продаже жилой недвижимости и долей (квартира, дом, дача, земельный участок и др.),
- на имущественный вычет в пределах 250 000 рублей при продаже иной недвижимости (хоз.постройка, гараж и другое);
- или на расходы по приобретению этой недвижимости.
Как получить вычет
Для получения налогового вычета необходимо:
- рассчитать сумму налога по формуле: «сумма дохода от продажи-сумма имущественного вычета (или сумма расходов по приобретению недвижимости) x 13%»;
- составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- сдать декларацию в налоговую инспекцию по своему месту жительства и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимости (в пределах 1 000 000/250 000 рублей)
- или заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в размере расходов по приобретению недвижимости (с документами, подтверждающими такие расходы);
- уплатить налог.
При расчёте налога следует иметь ввиду: в случае, если доходы от продажи объекта недвижимого имущества (приобретенного после 01.01.2016 года) меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, названное правило не применяется.
Налоговая декларация составляется и подается и в том случае, когда рассчитанная итоговая сумма налога равна нулю.
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере не менее 1 000 рублей: за каждый месяц просрочки штраф составит 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации.
За нарушение срока оплаты НДФЛ штраф составит от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы, к тому же за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени на сумму долга (в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России).
Материал подготовлен специалистами юридической компании «LEGALTAVRIDA»
+79044 96 86 76 (мтс)