«К чему готовиться всем нам?» Кто в зоне риска или как изменится экономика России в 2026 году

В России готовится масштабная налоговая реформа, запланирована она на 1 января 2026 года, которая включает два основных изменения: повышение ставки НДС на 2% и сокращение порога для упрощенной системы налогообложения (УСН) с 60 до 10 миллионов рублей. Многие предприниматели уже разрабатывают стратегии адаптации к новым условиям.

Наиболее значимым и болезненным для малого бизнеса считается снижение порога применения УСН.

Сейчас компании с оборотом до 60 млн рублей платят единый налог (6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами) и освобождены от НДС, что значительно упрощает учет и снижает налоговую нагрузку. После изменений тысячи предприятий с оборотом от 10 до 60 млн рублей потеряют этот статус и перейдут на общую систему налогообложения (ОСНО), что подразумевает оплату НДС по ставке 22%, ведение полноценной бухгалтерии и увеличение административных обязательств.

Это особенно сильно затронет малый бизнес в сферах торговли, услуг и строительства, где большинство компаний имеют обороты в диапазоне 15–40 млн рублей. Потеря льготных условий может снизить прибыльность и привести к уходу некоторых предпринимателей в тень или к закрытию бизнеса.

Например, компания с оборотом 50 млн рублей в 2025 году не платит НДС, что позволяет ей оставлять большую часть доходов для инвестиций и развития. После 1 января расходы существенно возрастут, даже с учетом налоговых вычетов, что, вероятно, затруднит повышение заработных плат и создание новых рабочих мест.

Критика нововведения звучит со стороны деловых объединений — РСПП, «Опора России» и ТПП, которые предупреждают, что многие компании столкнутся с серьезными трудностями, а рынок может сместиться в пользу более крупных игроков.

Повышение НДС также вызовет инфляцию: рост ставки на 2% увеличит издержки большинства предприятий на ОСНО и приведет к росту цен, особенно учитывая, что в 2019 году увеличение НДС с 18% до 20% вызвало рост цен на 0,6–0,7%.

Эксперты прогнозируют, что увеличение ставки до 22% может стимулировать дополнительную инфляцию до 1–1,5%.

Кроме того, массовый переход предприятий с УСН на ОСНО вызовет рост цен, поскольку бизнес будет вынужден компенсировать повышение налоговой нагрузки за счет потребителей, поднимая цены минимум на 5–8%.

Неравномерность последствий также заметна: наиболее пострадают малый бизнес и социально уязвимые слои населения, особенно в сферах с высокой оборачиваемостью при низкой марже — торговле, сфере услуг, HoReCa. В регионах с низкой рентабельностью ситуация усугубится, особенно в малых городах.

Для граждан повышение НДС — прогрессивное бремя: для человека со средней зарплатой (103,2 тысячи рублей до вычета налогов, по данным Росстата), который тратит 80 тысяч рублей в месяц, половина из которых (40 тысяч) приходится на товары с НДС. При ставке 20% он платит 8 тысяч (7,6% от доходов). При повышении ставки до 22% сумма НДС вырастет.

Также с 2026 года отменят возможность применения патентной системы налогообложения для предпринимателей, занятых в стационарной рознице и грузоперевозках, а порог по ПСН может снизиться с 60 до 10 млн рублей.

Так, компании, использующие комбинацию режимов, например, ПСН для склада и УСН для онлайн-продаж, будут вынуждены переходить на УСН или ОСНО, что увеличит их налоговые и административные обязательства.

Также грузовые перевозчики для электронной коммерции потеряют право на патент и, из-за роста затрат, повысят тарифы для розничных продавцов.

Кроме того, с 2026 года планируется отмена льготных тарифов по страховым взносам для большинства малого и среднего бизнеса. Сейчас льготы сохраняются для некоторых приоритетных сфер (например, ИТ, сельское хозяйство, транспорт), но для большинства работодателей взносы увеличатся с 15% до 30%.

Это создаст дополнительную нагрузку на предпринимателей, особенно при уже существующей жесткой монетарной политике ЦБ.

В целом, эксперты считают, что эти изменения — двойной удар по малому и среднему бизнесу: снижение порога УСН лишает многих предприятий льготного режима, а повышение НДС повышает издержки и давит на спрос.

В краткосрочной перспективе бюджет выиграет за счет увеличения налоговых поступлений, однако в долгосрочной — возможны сокращение предпринимательской активности, рост безработицы и замедление роста ВВП.

Чтобы удержать ситуацию, государство может потребовать внедрения новых механизмов поддержки — упрощения администрирования, льготных кредитов и субсидий. В противном случае экономическая стагнация может усилиться, а на рынке произойдет консолидация: слабые компании уйдут, уступая место крупным игрокам, а конечной выгодой за все заплатит потребитель.