Новые налоговые изменения для крымчан: что важно знать?

С 1 сентября 2026 года в России начнут действовать новые правила работы с Единым налоговым счётом. Впервые за долгие годы в законодательство внесены существенные изменения, которые касаются зачета и возврата средств с положительного сальдо ЕНС. Поправки установлены Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ.

Главная цель изменений — не просто техническая корректировка, а усиление контроля за налоговой системой и защита бюджетных интересов государства.

Когда зачет средств за других лиц станет невозможен

Если налогоплательщик подает заявление о зачете средств с положительного сальдо своего ЕНС в счёт исполнения налоговой обязанности другого лица, теперь важно учитывать одно критическое условие: зачет будет отклонён, если у этого лица отсутствует обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов.

Более того, если зачет по какой-то причине всё же произведён, сумму положительного сальдо заявителю не вернут. Это означает, что плательщик рискует потерять средства без возможности возврата.

Жизненная ситуация, когда средств на сальдо недостаточно для полного погашения обязанности другого лица, теперь также регулируется чётко: будет сделан частичный зачет. То есть оставшаяся часть обязанности не исчезает — она просто остаётся непокрытой.

Также с 1 сентября введен запрет на зачет и возврат средств, учтенных в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступлений, предусмотренных статьями 198–199.2 УК РФ:

• уклонение физического лица или организации от уплаты налогов, сборов или страховых взносов;
• неисполнение обязанностей налогового агента;
• открытие денежных средств, имущества организации или ИП, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.

Кроме того, утверждены новые формы документов, используемых при зачете и возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, а также форматы их подачи в электронном виде:

• заявление о возврате сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС;
• заявление о зачете таких сумм в счет исполнения налоговых обязательств.

Также утверждена новая форма заявления о возврате излишне уплаченных налогов, сборов и взносов, не учитываемых в совокупной обязанности.

На ЕНС отражается:

• совокупная обязанность по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам;
• единый налоговый платеж (ЕНП), поступивший от налогоплательщика.

Перечисленные средства автоматически засчитываются в счет исполнения совокупной обязанности. Переплата с сальдо по ЕНС тоже без участия налогоплательщика распределяется между его обязательствами.

Заявление о зачете или возврате излишне уплаченной суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты, если иное не установлено законодательством. Удобнее всего это сделать через «Личный кабинет» юридического лица или индивидуального предпринимателя.

С 1 сентября 2026 года ЕНС становится не просто учётной системой, а инструментом прозрачности, контроля и защиты бюджетных интересов. Для налогоплательщиков это означает более чёткие правила, меньше рисков ошибок и более удобные процедуры через электронные формы. Для государства — усиление контроля и защита от злоупотреблений. Бизнесу стоит внимательно изучить новые правила и учитывать их при планировании налоговых платежей.