Что изменится для ИП и работодателей в 2026 году?

С 1 января 2026 года вступает в силу масштабная налоговая реформа, установленная Федеральным законом № 425-ФЗ, которая вносит значительные корректировки в порядок исчисления и уплаты страховых взносов для бизнеса.

Изменения связаны с увеличением МРОТ до 27 093 руб., а также с повышением предельной базы для начисления страховых взносов.

Страховые взносы представляют собой обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные фонды.

Их основное предназначение — обеспечение граждан социальными гарантиями, такими как пенсия, медицинская помощь, оплата больничных листов и другие виды поддержки.

Для юридических лиц страховые взносы рассчитываются на основании заработных выплат сотрудникам, а предприниматели самостоятельно уплачивают взносы за себя.

Собранные средства аккумулируются в Социальном фонде России (СФР), который занимается организацией выплат и социальной поддержкой населения.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в 2026 году претерпят изменения в размере и порядке расчета платежей. Сумма фиксированных взносов увеличится до 57 390 руб., тогда как в 2025 году она составляла 53 658 руб.

Оплата этого платежа должна быть произведена единым траншем не позднее 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос в размере 1% будет исчисляться с доходов, превышающих 300 000 руб. за год.

Существенное изменение касается предпринимателей, работающих по УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН — теперь расчет этого взноса напрямую регламентируется законом как разница между доходами и расходами, а не совокупной выручкой.

При этом максимальная сумма дополнительного взноса за 2026 год ограничена пределом в 321 818 руб. Общий платеж, включающий фиксированную и дополнительную часть, необходимо перечислить не позднее 1 июля 2027 года.

Тарифы страховых взносов для работодателей на 2026 год обновлены. Основные принципы расчета остаются прежними, но были пересмотрены предельные лимиты и условия предоставления льгот.

Годовая предельная база для начисления взносов увеличивается с 2 759 000 до 2 979 000 рублей:

- На выплаты в пределах этой суммы сохраняется общий тариф в размере 30%;

- На суммы, превышающие установленные лимиты, будет применяться сниженный тариф в размере 15,1%.

Пониженные страховые взносы в 2026 году будут доступны на целевой основе и окажутся привязанными к определенным отраслям экономики, которые правительство считает приоритетными.

1. Малый и средний бизнес (МСП) из приоритетных отраслей. Льготы сохраняются для компаний, деятельность которых соответствует утвержденному списку отраслей, включая сельское хозяйство, пищевую промышленность, радиоэлектронику, науку, образование, культуру и туризм. Для них будет действовать сниженная ставка 15% на часть доходов работника, превышающую 1,5 МРОТ (в 2026 году это составит 40 639,5 рублей). Основным условием является то, что доля доходов от такой деятельности должна быть не менее 70%.
2. Обрабатывающие производства (МСП). Эти компании продолжают пользоваться «суперльготой» в размере 7,6% на выплаты сверх 1,5 МРОТ при выполнении тех же требований к доле доходов.
3. IT-компании. Для аккредитованных IT-организаций произойдут изменения: ставка в пределах предельной базы увеличится до 15% (ранее она составляла 7,6%), а за пределами базы останется без изменений — 7,6%.
4. Некоммерческие организации (НКО). Благотворительные и социально ориентированные НКО, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут по-прежнему оплачивать взносы по старым правилам: 7,6% в пределах базы и 0% сверх нее. Компании, которые не входят в список приоритетных отраслей или не соответствуют требованиям по доле доходов, лишаются права на льготу и обязаны уплачивать страховые взносы по общему тарифу в 30%.

Изменения, вступающие в силу в 2026 году, затрагивают несколько ключевых аспектов:

- Обязательные взносы для директоров без заработной платы. С начала 2026 года коммерческие организации, такие как ООО и АО, будут обязаны начислять страховые взносы на выплаты руководителям, которые также являются единственными учредителями.

Минимальная база для начисления составит один МРОТ, равный 27 093 рублям в месяц, независимо от фактического отсутствия заработной платы или ведения деятельности. При установленном общем тарифе размер взносов составит 8 127,9 рубля в месяц или 97 534,8 рубля в год за одного руководителя.

- Новые категории необлагаемых взносов. Существенно увеличивается лимит необлагаемой материальной помощи при рождении детей — с ранее установленной суммы в 50 000 рублей до 1 000 000 рублей на каждого ребёнка.

Кроме того, страховые взносы не будут начисляться на расходы по обязательному договору медицинского страхования (ДМС) для сотрудников, находящихся в командировках за пределами страны.

- Изменения в порядке уплаты взносов на травматизм. СФР с 2026 года начнёт самостоятельно устанавливать тарифы на травматизм, опираясь на данные из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. При этом ежегодное подтверждение основного вида деятельности больше не потребуется. Для компаний, работающих на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН), вводится фиксированный платёж в размере 2 959 рублей в год.

Как правильно рассчитать взносы: подробная инструкция

Первым шагом необходимо определить вашу категорию как плательщика. Вы можете относиться к одной из следующих групп: индивидуальный предприниматель без работников, работодатель (ООО или ИП с наемным персоналом), либо директор-учредитель.

Для индивидуальных предпринимателей:

Рассчитайте фиксированный платеж в размере 57 390 рублей. Если ваш доход превышает 300 000 рублей, вам нужно дополнительно уплатить 1% от суммы, превышающей этот предел, с учетом установленного максимума в 321 818 рублей.

Для работодателей:

Подведите итог всех выплат своим сотрудникам с начала года.

- Проверьте, не превышает ли сумма выплат предельную базу (2 979 000 рублей).

- Уточните, имеет ли ваша организация право на льготный тариф. Это возможно, если она входит в перечень приоритетных отраслей, а также соблюдены условия по доле доходов (минимум 70%). - Начисляйте взносы по соответствующему тарифу: 30% или льготному внутри предельной базы и 15,1% (или льготной сверхбазовой ставке) для сумм, превышающих лимит.

- Не забудьте рассчитать взносы на травматизм по ставке, установленной для вашего ОКВЭД.

Сроки уплаты взносов в 2026 году

График уплаты не изменился:

- Взносы за сотрудников (пенсионные, медицинские, на случай нетрудоспособности) необходимо перечислить до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

- Взносы на травматизм (в СФР) следует уплатить до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

- Индивидуальные предприниматели должны внести фиксированные взносы за себя до 28 декабря 2026 года.

- Дополнительный взнос в размере 1% индивидуальные предприниматели обязаны оплатить до 1 июля 2027 года.

Как убедиться, что взносы поступили

Проверить правильность зачисления уплаченных взносов можно следующими способами:

1. Через личный кабинет на официальном сайте ФНС, где представлена полная информация о ваших платежах и начислениях.
2. С помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайтах ФНС или СФР.
3. Используя калькулятор страховых взносов на официальном сайте ФНС для предварительных расчетов и проверки корректности данных.