НДС 22%. Какие последствия ждут россиян?

24 сентября 2025 года Министерство финансов России обнародовало проект изменений, предусматривающих повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с нынешних 20% до 22%.

Это решение стало самым значительным изменением в налоговой политике с 2019 года, когда ставка была увеличена с 18% до 20%.

Ожидается, что корректировка обеспечит приток дополнительно свыше одного триллиона рублей в государственный бюджет. В то же время специалисты и аналитики обсуждают, какой эффект от этой реформы ощутят население и бизнес, и насколько оправданным станет её введение в контексте экономической конъюнктуры и стратегических целей государства.

Ведомство подчеркивает, что текущая макроэкономическая ситуация требует дополнительных источников доходов для исполнения целого комплекса задач: укрепление социальной защиты граждан, поддержка семей участников специальной военной операции, а также обеспечение национальной безопасности.

Рост бюджета важен и для финансирования приоритетных направлений национального развития в рамках программы «Россия – 2030». В условиях санкций и внешних вызовов стабильное финансирование государственной деятельности приобретает особое значение.

Возраст налоговой ставки говорит о том, что её повышение — не прихоть, а выстраданное решение, учитывающее баланс между необходимостью увеличить доходы бюджета и минимизировать нагрузку на экономический сектор.

Сохраняется нижняя льготная ставка НДС в размере 10%, распространяющаяся на социально значимые товары и услуги — продукты питания, лекарства, медицинское оборудование, детские товары. Это позволит сохранить доступность базовых благ для широких слоёв населения, поддерживать социальную стабильность даже при увеличении налоговой нагрузки.

Такое разграничение ставок указывает, что правительство пытается сгладить последствия повышения НДС именно для тех категорий, на которые рост цен может ударить наиболее болезненно.

Крупнейшие изменения коснутся предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН). Сейчас порог оборота, позволяющий бизнесу не платить НДС, составляет 60 миллионов рублей, что позволяет многим компаниям оставаться в упрощенной налоговой системе и не обеспечивать сбор этого налога.

Предлагается уменьшить этот лимит до 10 миллионов рублей, что приведет к тому, что гораздо больше фирм перейдёт на общую систему налогообложения и начнет отчитываться по НДС.

Решение мотивируется борьбой с искусственным дроблением компаний — когда одни структуры дробят бизнес на мелкие части, чтобы избежать НДС.

Такая мера создаст условия для большей прозрачности и рост фискальных поступлений, но при этом вызовет дополнительные издержки для предпринимателей, которым придётся изменить отчётность и платежи.

Отказываются и от части временных мер поддержки малого и среднего бизнеса, действовавших в период пандемии.

В частности, для отраслей с высокой социальной и экономической значимостью (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых) страховые взносы будут пересмотрены: 30% от зарплаты до предельной базы и 15% свыше. Однако для производств, транспорта и обрабатывающей промышленности введут сниженные страховые ставки — попытка сохранить баланс между поддержкой ключевых отраслей и необходимостью пополнения бюджета.

Особое внимание уделяется контролю за выплатами руководителям предприятий: страховые взносы с их заработной платы должны рассчитываться исходя из минимальной величины оплаты труда вне зависимости от фактического размера выплат. Это нацелено на борьбу с фиктивными схемами выплаты зарплат, где зарплата «занижается» для снижения налоговой нагрузки.

Еще одна новинка — введение федерального налогового сбора на букмекерские конторы. Их налог будет составлять 5% от суммы ставок игроков, а также классический налог на прибыль в размере 25%. В целом, этот шаг направлен на легализацию сферы и дополнительный приток средств в бюджет.

С точки зрения макроэкономики, Минфин оценивает введение новых налоговых норм как необходимую меру для сбалансирования бюджета в 2026–2028 годах. Потенциал прироста доходной части бюджета очень велик — рост более одного триллиона рублей поможет исполнению социальных и оборонных обязательств.

С другой стороны, рост НДС традиционно несёт риск увеличения инфляционного давления, поскольку налоговое повышение может привести к росту конечных цен для потребителей.

Однако эксперты из центробанка и финансового сектора утверждают, что понижение ключевой ставки под влиянием повышения НДС маловероятно, баланс будет достигнут сдерживанием монетарной политики — по сути, ЦБ может приостановить снижение ставки для борьбы с инфляцией и поддержания стабильности.

Для части бизнеса, особенно малого и среднего, увеличение нагрузки связанное с переходом на общую систему налогообложения и увеличением страховых платежей кажется болезненным. Усилится административное бремя, что может затормозить развитие новых предприятий, стимулировать уход в теневой сектор.

Для рядовых граждан же существенное удорожание товаров и услуг, как прогнозируют экономисты, будет умеренным — социально значимые группы товаров сохранят льготное налогообложение. Но ощутимое повышение цен на ряд товаров ожидаемо.

Увеличение базовой ставки НДС до 22% — одновременно и вынужденная, и стратегическая мера. Она позволит значительно укрепить бюджетные возможности государства в ближайшие три года, что критично для реализации масштабных социальных программ, финансовой поддержки семей участников спецопераций и национальных приоритетов по развитию.

Сохранение 10‑процентной ставки по социально значимым товарам – важный элемент социального баланса, минимизирующий негативное влияние на уровень жизни населения.

Тем не менее у реформы есть вызовы — рост налоговой нагрузки на малый и средний бизнес, потенциальное повышение цен для конечных потребителей, необходимость усиления контроля за налоговыми поступлениями и борьба с теневыми схемами.

В целом, предлагаемые меры можно назвать неизбежными для поддержания финансовой устойчивости страны в условиях внешнего давления и сложной экономической ситуации. Их успех во многом будет зависеть от качества реализации и дальнейшей работы над совершенствованием налоговой системы — в частности, создания эффективных компенсаторных механизмов поддержки бизнеса и граждан.

Таким образом, повышение НДС — шаг, который государство вынуждено сделать ради долгосрочной стабильности и укрепления бюджета, но одновременно он требует тщательного мониторинга последствий и адекватной реакции для смягчения возможных негативных эффектов.